Die einkommensteuerliche Abgrenzung von Einkommenserzielung und Konsum

1 Einführung.- 1.1 Problemstellung.- 1.2 Theoretischer oder steuerrechtlicher Einkommensbegriff als Untersuchungsgrundlage?.- 1.3 Zur Terminologie: Erträge und Aufwendungen.- 1.4 Wissenschaftliche Einordnung des Themas.- 1.5 Aufbau der Untersuchung.- 2 Einkommensbesteuerung: Untersuchungskriterien und Konzepte.- 2.1 Explikation von Untersuchungskriterien.- 2.2 Nutzensteuer- und Einkommensteuerkonzeptionen und ihr Beitrag zur Abgrenzung.- 3 Motivation von Entscheidungen und ihre Berücksichtigung in steuerlichen Bemessungsgrundlagen.- 3.1 Überblick.- 3.2 Grundmodell I: Entscheidungswirksame und entscheidungsneutrale Bemessungsgrundlagen.- 3.3 Ökonomische Systematisierung von Hindernissen der Aufwandszurechnung.- 3.4 Grundmodelle II: Zurechnung zur Erwerbs- oder Konsumsphäre.- 3.5 Zur Problematik der Messung von Verteilungswirkungen unterschiedlicher Bemessungsgrundlagen.- 3.6 Unmittelbarer Konsumnutzen der Einkommenserzielung als Begrenzung des Fiskalismus.- 4 Zuordnung einzelner Aufwendungen zur Erwerbs- und Konsumsphäre.- 4.1 Überblick.- 4.2 Das Veranlassungsprinzip als zentrale einkommensteuerrechtliche Regel der sachlichen Zuordnung.- 4.3 Brutto- oder Nettomethode zur Gewährleistung der Nichtabziehbarkeit von Konsumaufwendungen.- 4.4 Aufwendungen im Grenzbereich von Einkommenserzielung und Konsum: Gemischte Aufwendungen.- 4.5 Aufwendungen aus intertemporaler Transformation: Schuldzinsenabzug.- 4.6 Aufwendungen des Arbeitgebers im Grenzbereich zur Konsumsphäre des Arbeitnehmers: Sachleistungen.- 5 Qualifikation gesamter Aktivitäten.- 5.1 Überblick.- 5.2 Kriterium der Einkunftserzielungsabsicht.- 5.3 Einzelwirtschaftliche Analyse des Kriteriums der Einkunftserzielungsabsicht.- 5.4 Aktivitäten ohne Leistungsverwertung auf Märkten.- 6 Schluss.-Rechtsprechungsverzeichnis.- Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen.